Migliori pratiche per avviare e gestire un business negli USA

Un'impresa italiana che decide di avviare un business all'estero, in generale, e negli USA, in particolare, deve porre attenzione e studiare attentamente una serie di aspetti legali e fiscali che stanno al cuore dell'impostazione e pianificazione del business e possono avere conseguenze anche di lungo termine, potenzialmente negative se non meditati e definiti in fase di start up.

Si tratta, in particolare, degli aspetti che riassumiamo qui di seguito.

1. Pianificazione e scelta della struttura giuridica

Ciascuna diversa struttura giuridica scelta ai fini dell'esercizio dell'attività ha diverse conseguenze legali e fiscali da studiare attentamente in sede di pianificazione prima dell’avvio del business:

• Gestione di Magazzino Ricezione e Consegna Merci;
• Ufficio di Rappresentanza;
• Filiale o Sede Secondaria (Branch);
• Partnership or JV;
• Corporation (Corp. o Inc.);
• Limited Liability Company (LLC).

2. Costituzione della struttura giuridica

Ciascun tipo societario prevede un diverso regime fiscale per società e soci e richiede una precisa cura degli adempimenti societari, tra cui:

• Costituzione/incorporazione della società;
• Redazione ed adozione dello statuto e degli accordi tra i soci;
• Acquisizione del numero di codice fiscale;
  
• Apertura del conto bancario;
• Redazione ed adozione delle deliberazioni iniziali e insediamento degli organi sociali;
• Emissione dei certificati azionari/quote di partecipazione;
• Adozione e Predisposizione dei libri sociali;
• Adozione delle delibere successive e mantenimento in good standing.

3. Costituzione dei rapporti contrattuali

• Contratti con personale dipendente;
• Contratti con terzi fornitori;
• Assicurazioni;
• Licenze e permessi;
• Condizioni generali di vendita;
• Rapporti contrattuali intra gruppo;
• Finanziamenti e capitalizzazioni.  
  

4. Registrazione di marchi, brevetti e tutela della proprietà intellettuale.

• Eventuale registrazione a tutela della proprietà intellettuale negli USA.

5. Personale dipendente, collaboratori o consulenti italiani

• Acquisizione dei visti di lavoro negli USA;
• Gestione della posizione legale e fiscale (in USA e in Italia) dei collaboratori o dipendenti italiani trasferiti ed impiegati negli USA.

6. Tassazione del business in USA

• Imposte federali e statali sui redditi e dichiarazioni fiscali;
• imposte sulle vendite;
• Docmentazione dei prezzi di trasferimento;
• Gestione della posizione fiscale dei dipendenti.
  

7. Aspetti fiscali internazionali

• Tassazione della sede secondaria USA della casa madre italiana (in Italia e negli USA);
• Tassazione della controllata o sussidiaria USA (in Italia e negli USA);
• Regime fiscale di dividendi, interessi e royalties in uscita dagli USA (ritenute e trattato fiscale);
• Disciplina dei prezzi di trasferimento;
• Dichiarazioni fiscali;
• Cessione delle partecipazioni o liquidazione dell'investimento.
  

8. Profili fiscali italiani

• Tassazione di dividendi, interessi e royalties in entrata;
• Consolidamento
  
• Normativa CFC e participation exemption;
• Documentazione prezzi di trasferimento;
  
• Cessione e liquidazione.